O Simples Nacional é o regime tributário de entrada para a maioria das agências de marketing digital, e com razão: as alíquotas são competitivas, a gestão é simplificada e uma única guia DAS reúne todos os tributos. Mas existe um ponto em que continuar no Simples Nacional pode custar mais caro do que migrar para o Lucro Presumido. Identificar esse momento e fazer a transição no tempo certo é uma das decisões de planejamento tributário mais importantes para agências em crescimento. Neste artigo, você vai entender quais são os sinais de que chegou a hora de avaliar a saída do Simples, ver os números e entender como fazer essa transição corretamente.
Por Que o Simples Nacional Deixa de Ser Vantajoso para Agências
O Simples Nacional tem duas situações em que deixa de ser o regime mais vantajoso para agências de marketing digital.
A primeira é quando a agência não consegue manter o Fator R acima de 28% e cai no Anexo V. Com alíquotas que começam em 15,5% e chegam a 30,5% nas faixas superiores, o Anexo V é frequentemente mais caro do que o Lucro Presumido para agências com faturamento acima de R$ 15.000 mensais.
A segunda é quando a agência cresce e as alíquotas do Simples nas faixas superiores superam a carga do Lucro Presumido. Para agências faturando acima de R$ 360.000 anuais (R$ 30.000 mensais), a diferença começa a diminuir e a comparação passa a exigir simulação detalhada.
Simples Nacional vs. Lucro Presumido: A Comparação Que Importa
Para fazer a comparação corretamente, é preciso considerar o cenário real da agência, não apenas a alíquota nominal de cada regime.
Cenário 1: agência no Simples Anexo III com Fator R favorável
Esse é o melhor cenário no Simples. Com faturamento de R$ 25.000 mensais (RBT12 de aproximadamente R$ 300.000, 2ª faixa do Anexo III, alíquota nominal de 11,2% e parcela a deduzir de R$ 9.360), a alíquota efetiva fica em torno de 8,1% e o imposto mensal em torno de R$ 2.025. No Lucro Presumido no mesmo faturamento, a carga fica entre R$ 3.375 e R$ 4.125 dependendo do ISS municipal. O Simples Anexo III ganha nesse cenário.
Cenário 2: agência no Simples Anexo V sem controle do Fator R
Com faturamento de R$ 25.000 mensais (RBT12 de aproximadamente R$ 300.000, mesma faixa de faturamento, alíquota nominal de 18% e parcela a deduzir de R$ 4.500 no Anexo V), a alíquota efetiva fica em torno de 16,5% e o imposto mensal em torno de R$ 4.125. No Lucro Presumido, a carga estimada é de R$ 3.375 a R$ 4.125. O Lucro Presumido pode ser mais vantajoso nesse cenário.
Cenário 3: agência com faturamento acima de R$ 50.000 mensais
Nas faixas superiores do Simples Nacional, mesmo no Anexo III, as alíquotas efetivas chegam a 14,5% para faturamento anual entre R$ 720.000 e R$ 1,8 milhão. No Lucro Presumido, a carga estimada fica entre 13,5% e 16,5%. A diferença é pequena e a decisão depende de variáveis específicas como ISS municipal, estrutura de folha e despesas dedutíveis.
Sinais de Que a Agência Deve Avaliar a Saída do Simples Nacional
Considere fazer a simulação com o contador quando a agência apresentar um ou mais desses cenários: faturamento mensal consistentemente acima de R$ 20.000 sem controle do Fator R, Fator R abaixo de 20% com tendência de queda, equipe enxuta sem perspectiva de expansão de folha no curto prazo, alíquota efetiva no Simples acima de 14% por três meses consecutivos, faturamento anual ultrapassando R$ 3,6 milhões (o que já obriga a empresa a recolher ICMS e ISS fora do DAS, por conta do sublimite estadual definido pela Portaria CGSN nº 54/2025 para o ano-calendário 2026, mesmo que ela permaneça no Simples Nacional para os tributos federais), ou faturamento anual se aproximando de R$ 1,8 milhão, que é o teto da 4ª das 6 faixas do Simples Nacional, ainda restam a 5ª faixa (de R$ 1,8 milhão a R$ 3,6 milhões) e a 6ª faixa (de R$ 3,6 milhões a R$ 4,8 milhões) antes do limite geral de R$ 4,8 milhões.
Como Fazer a Transição do Simples para o Lucro Presumido
A saída do Simples Nacional para o Lucro Presumido só pode ser feita no início de cada ano-calendário, com comunicação até o último dia útil de janeiro. O planejamento deve começar no quarto trimestre do ano anterior.
O processo envolve a comunicação formal de exclusão do Simples Nacional pelo portal e-CAC, o enquadramento no Lucro Presumido junto à Receita Federal, a adaptação da contabilidade para a escrituração mais detalhada exigida pelo novo regime e a revisão dos contratos com clientes para garantir que os novos impostos, especialmente PIS e Cofins em alíquotas diferentes, estejam previstos no pricing da agência.
O Que Muda Operacionalmente para a Agência no Lucro Presumido
No Lucro Presumido, o DAS deixa de existir. Os tributos passam a ser recolhidos em guias separadas: IRPJ e CSLL trimestralmente, PIS e Cofins mensalmente, e ISS mensalmente para a prefeitura. A contabilidade passa a exigir escrituração mais detalhada, com apuração trimestral do IRPJ e CSLL.
A folha de pagamento também muda: no Lucro Presumido, a contribuição patronal ao INSS de 20% sobre a folha é recolhida separadamente, o que precisa entrar no cálculo comparativo com o Simples Nacional onde essa contribuição já estava embutida no DAS.
Perguntas Frequentes sobre Sair do Simples Nacional como Agência de Marketing
Uma agência pode voltar para o Simples Nacional depois de sair? Sim, mas há um período de carência. Empresas que saíram do Simples Nacional por exclusão voluntária só podem retornar após um período mínimo que varia conforme a situação. O contador avalia a melhor estratégia para cada caso.
O Lucro Real é uma opção para agências de marketing digital? Para agências com faturamento acima de R$ 50.000 mensais e despesas operacionais expressivas, o Lucro Real pode ser avaliado. Nele, o imposto incide sobre o lucro efetivo, não sobre uma presunção. Se a margem real da agência for inferior a 32%, o Lucro Real pode ser mais barato que o Presumido.
Qual o prazo para comunicar a saída do Simples Nacional? A comunicação de exclusão voluntária do Simples Nacional deve ser feita pelo portal e-CAC até o último dia útil de janeiro do ano em que a mudança terá efeito. Após esse prazo, a empresa permanece no Simples até o final do ano-calendário.
Como saber se minha agência está no Anexo III ou no Anexo V do Simples? O enquadramento é determinado pelo Fator R calculado mensalmente. Se o pró-labore dos sócios mais a folha de pagamento representar 28% ou mais do faturamento dos últimos 12 meses, a empresa está no Anexo III. Abaixo disso, está no Anexo V. Esse dado aparece no PGDAS-D mensal gerado pelo contador.
Decidir se vale sair do Simples Nacional é uma das análises mais importantes do ciclo de crescimento de uma agência de marketing digital. Feita no momento certo e com os números corretos, pode representar uma economia expressiva ou evitar um erro tributário caro. A Mizza Contabilidade faz essa simulação detalhada para agências e orienta todo o processo de transição quando a saída for indicada. Fale com a nossa equipe e saiba qual regime é o mais vantajoso para a sua agência hoje.
